2017年12月——减税和就业法案

我们越来越期待重大税收立法将成为法律,因为共和党领导人已经表示,在最新一轮快速谈判之后, 他们已达成协议 减税和就业法案.  过去一年来,我们一直在密切关注这些计划, 尤其是在过去的三个月, 并继续相信,最终版本包含了一系列对中、高收入纳税人既有积极影响又有消极影响的变化. 我们还认为,立法的复杂性要比现行规则高得多, 并期待在未来几周内更详细地讨论您的情况.

与此同时, 请参阅以下年底前可执行项目的简短清单,以及进入2018年可能影响您的一些关键条款.

2017年底前的考虑

  • 延迟收入和加速扣除: 预计2018年的税率等级将降低,我们的许多企业主客户将享受更优惠的企业税率, 的共同策略 将收入推迟到2018年,并在年底前加速扣除仍然适用 (如果你属于下图中绿色的收入组别). 应该考虑管理多年的税收负债,以避免收入和扣除的峰值,这可能会导致你支付的税率明显更高.
  • 州税和地方税: 该法案将禁止我们的许多客户从2018年开始扣除他们缴纳的州所得税,因为它规定了10美元,财产税和州所得税的总和上限为1万美元. 因此,冒着今后永远失去这一抵扣的风险, 我们建议所有客户考虑在12月31日前支付2017年的全部国家税收st以及2018年初到期的房地产和个人房产税.
  • 慈善捐款: 对慈善捐款的扣除将继续根据该法案, 然而,从2018年开始,标准扣除额将从12美元提高,已婚夫妇提交联合申报表时,需缴纳700美元至24美元,000. 预计这将增加扣减标准, 加上扣除超过$10的不允许,万美元的州和地方税, 是否会大幅减少列明扣除项目的纳税人数量. 如果你不希望通过新的标准扣除额, 考虑把两年或两年以上的慈善捐款归为一年,然后最小化未来的扣除额.  我们相信,这只对现有的慈善承诺有意义, 或通过捐赠者建议基金, 为了不改变你的慈善计划.

该法案的主要条款

  • 新括号: 最高税率等级将从39降至37%.对于提交联合申报表的已婚夫妇,其应纳税所得额将从60万美元开始. 请看右侧的现行利率和建议利率的比较,这对每个人都是有利的.
  • 扩大扣除标准和取消个人豁免: 该法案将标准扣除额和个人免税额合并并扩大为一项, 更大的标准扣除24美元,已婚夫妇可享受2000美元(原为12美元),700). 随着个人豁免的废除, 更大的标准扣除只比目前的个人豁免和标准扣除略好, 对一些人来说不太有利.
  • 企业所得税: 其中最具争议的条款与一些直通企业实体的较低税率有关, 特别是当与新的相比, 最高企业税率.
    • 该法案要求降低最高企业税率, 公司分红, 从35%到21%,取消公司AMT.
    • 许多直通业务将从他们的业务收入中扣除20%, or, 在实践中, 他们的所有者只需要对80%的营业收入征税. 有许多限制措施旨在限制符合较低直通税率的收入,如果业主收入超过315美元,“服务”业务将被排除在外,000.
    • 对于我们的许多客户来说,我们认为这是该法案中最伟大的规划机会之一.

一旦法案成为法律, 我们计划发送一个更全面的更新概述更多的规定和规划思路-敬请期待!

“减税与就业法案”

2017年11月3日: 昨天,众议院共和党人公布了“减税与就业法案”的细节(链接: 税单).  该计划要求大幅削减营业税税率, 遗产税的最终废除, 减少个人所得税的等级, 取消替代性最低税, 分项扣除和标准扣除的重大变化, 以及其他一系列对中、高收入纳税人既有积极影响又有消极影响的变化.

税收政策中心是总部设在华盛顿特区的无党派智库.C.,他列举了五大要点:

  1. 这是减税,不是税改.
  2. 这不是历史上最大规模的所得税削减——甚至还差得远.
  3. 对于家庭来说,这几乎肯定会产生赢家和输家. 许多中等收入家庭可能在这项计划下支付更多,而不是更少.
  4. 这不是简化税收. 事实上,对许多纳税人来说,众议院的法案将使纳税申报变得更加复杂
  5. 在10年之后, 它很可能最终增加的赤字远远超过宣传的1美元.5万亿美元(TPC估计为2万亿美元).4万亿美元,不会带来3%的永久经济增长).

按此阅读建议税单简介

尽管存在不确定性,但仍然健康!

尽管与全球政策相关的不确定性和问题依然存在:立法, 货币(美联储)和外国, 股市继续走高, 进一步加强了论点,尽管负面和不安的情绪, 市场和全球经济实际上相当健康. 一段时间以来,我们首次看到全球经济同步增长(见图表),这一背景在2017年为全球几乎所有股市提供了健康的回报.

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社会保障:2018年增长2%——自2012年以来的最大增幅

2017年10月16日: 美国政府周五宣布,2018年社会保障支出将增加2%, 这是多年来第一次大幅加薪. 上调的是生活调整成本(可乐),这意味着要跟上从住房到药品等各种费用的上涨. 2017年,可乐为0.3%, 2016年为0%.

具有讽刺意味的是, 2018年的2%的增长与医疗保险B部分“保持无害”规则的解除相一致,该规则在过去两年阻止了保费的增长(因为低, 或不存在, 可乐). So, 许多退休人员的社保增加将被更高的医疗保险成本几乎完全抵消.

2016年,国会堵住了一些漏洞,这些漏洞有效地终结了已婚夫妇用来增加福利的“申请和暂停”和“限制申请”策略.  尽管这些策略都是禁区, 复审你的社会保险索赔策略以最大化终身收益仍然是有益的.  请记住:

 

  • 你的社会保障退休福利是根据你35年的最高收入来计算的. 40个季度的收入之后,你就有资格领取退休福利了.
  • 每过一年,你就推迟领取超过法定退休年龄的福利, 福利每年增长大约8%.
  • 你可以在法定退休年龄(1943年至1954年出生的人为66岁)之前领取福利, 然而,如果你的收入超过17美元,从2018年起,你的福利将会减少.
  • 已婚夫妇仍然可以选择提高他们的终身福利,应该有一个协调的计划来领取社会保障.

紧跟潮流

今年上半年,美国股市的回报率高于S&P 500 (+9.3%),但当我们进入夏季的低潮时,这种炎热的节奏大大减慢了. 6月是一个相对平淡的月份,7月的前几周看起来也差不多. 虽然强劲的上半年通常会伴随着强劲的下半年(见图表), 夏季回调或持续盘整将是健康的. 也就是说, 我们再看一下图表, 趋势是我们的朋友,正如我们多年来学到的那样, 你不需要对抗它.

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